日期：2023-11-06 11:13:02作者：人气：1
当提及清算资金往来的知识，可能有些朋友对其了解有限，但是不用担心，今天我将与大家分享一些与清算资金往来相关的详细资料和学术研究，希望能够帮助大家开阔视野、深入了解。
资金清算是金融机构之间办理资金调拨、划拨支付结算款项，并对由此引起的资金存欠进行的清偿。
正常的资金清算模式是：客户刷卡后，布放pos机的收单机构（银行或第三方支付公司）将交易信息传输给清算机构（中国目前仅银联一家），清算机构再将信息传输给持卡人的发卡机构，
发卡机构根据交易信息将持卡人账户中的资金扣除，并将资金转到清算机构，资金便在清算机构沉淀一个晚上。等到第二个工作日的凌晨，清算机构将这笔资金转到收单机构所指定的账户，清算过程完成。
清算资金往来的会计处理内容：
一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
二、本科目可按资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。
三、同城票据清算业务的主要账务处理。
1、提出借方凭证，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。已过退票时间未发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。
提出贷方凭证，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；发生退票做相反的会计分录。
2、提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目。因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭证，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
3、将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；如为应付差额做相反的会计分录。
四、发生的其他清算业务，收到的清算资金，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；划付清算资金时做相反的会计分录。
五、本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。
清算资金往来借贷方是指正在或者即将进行清算资产的双方，用于同行之间进行清算项目的资金所有往来。例如用于同行之间款项之问的资金划拔或者两者之间所开的各种有效票据，以及各行之间的清算项目包含的所有代理资金。
清算资金往来账目处理方法：
1、本科目核算企业的业务之间的往来资金进行相应清算；
2、本科目可以按照资金之间进行往来的单位分别在票据清算或者信用卡的清算等项目之间进行明确的核算。
同城票据的清算项目的处理方法：
（1）、提出借方的借款凭证，然后借记本科目，记上的项目是“其他应付款项_。如果过了退票时间但是未退票，需要记入的项目为“其他应付款”。
（2）、提入有效的借款凭证，提入的凭证证据必须是有效目正确的，记住的项目应为“吸收存教”。如果凭证错误等原因导致不能够入账成功，需要记入的项目为“其他应收款”。
一般而言，支付活动的过程包括交易、清算和结算。其中，清算和结算均是清偿收付双方债权债务关系的过程及手段。在支付活动中，同行内账户资金往来直接结算便可，而涉及不同行之间账户资金往来的，则需先清算再结算。
清算主要是指不同银行间的货币收付，可以认为是结算进行之前，发起行和接收行对支付指令的发送、接收、核对确认，其结果是全面交换结算工具和支付信息，并建立最终结算头寸。
结算是指将清算过程产生的待结算头寸分别在发起行、接收行进行相应的会计处理，完成资金转移，并通知收付双方的过程。当前，大多数银行结算业务的完成主要通过两类账户：一是银行间互相开立的代理账户，二是开立在央行、独立金融机构如银联、或者第三方支付机构的账户。
引用一句话：结算是清偿商务活动中债权债务的最终结果；清算是结清银行间资金账户往来债权债务关系最终结果的一种过程。
国内各银行间的清算与结算均依赖于中国人民银行的大小额支付系统。
小额批量支付系统：除系统维护外，全年7x24小时工作。a行向b行汇款，单笔金额小于5w走小额支付系统。a行将向b行单笔小于5w的汇款逐一记录（清分），依次凑够5w为一个单位（清算），根据清算结果每5w一笔人民币批量转给b行（结算）。小额支付系统每日清算时间为8:30-17:00。在清算与结算未完成时b行会用自己在人行的备付金先为客户进行垫付，所以b行的客户收款是实时的。
大额实时支付系统:单笔交易金额大于5w的一律走该系统。比如:6月1号15:00 a行要付给b行2亿，b行要付给a行1亿，人民银行处理中心先记下这两笔交易（清分），然后轧差账目二者相抵a行付给b行1亿（清算），最后a行根据账目核对结果实时将1亿人民币转给b行（结算）。
银联这类清算企业负责的是将pos与atm跨行转账、跨行取款的交易接入人行的大小额支付系统进行清算与结算。银行的柜台业务是直接接入大小额系统的，所以不归银联管。
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